Реферат  на тему: Использование экономической информации в учетных документах при выявлении и расследовании преступлений в банковской сфере

Введение    2
1. Борьба с экономическими и налоговыми преступлениями в кредитно-финансовой системе    3
2. Организация оперативно-розыскной деятельности по выявлению и расследованию экономических преступлений в банковской сфере    14
Заключение    22
Список источников    24
 
Введение
Вывод о неослабевающем внимании криминалитета к институтам финансового посредничества можно сделать исходя из анализа оперативной обстановки, складывающейся в сфере кредитно-финансовых отношений. Такой повышенный криминальный интерес к ней объясняется тем, что большое число организаций, имеющих лицензии на осуществление банковских операций, располагая незначительными уставными капиталами, в целях извлечения высоких доходов ориентируется в своей деятельности на обслуживание теневой и криминальной экономики. Кредитно-финансовая система является одной из ключевых сфер экономики. В настоящее время с учетом развития кредитно-финансовых отношений в ней наметились рост конкуренции и снижение прибыльности. Одновременно она оказалась наиболее криминализованной среди других отраслей экономики.
Подразделениями правоохранительных органов Российской Федерации за отчетный период в кредитно-финансовой сфере выявлено 118617 (+20,7% к АППГ) преступлений экономической направленности. Однако более половины раскрытых (50,4%) составляют преступления, связанные с изготовлением или сбытом поддельных денег или ценных бумаг, наряду с этим раскрываемость налоговых преступлений составляет всего около 2,0%.
На 10,9% (14892) увеличилось количество преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размере, однако их удельный вес составляет всего 12,6%. Более половины возбужденных уголовных дел окончено расследованием (61080), из них только 12,7% совершены организованной группой или преступным сообществом. 89,1% (54417) направлены в суд. Выявлено 13372 лица (+19,9% к АППГ), совершивших преступления, из них 10162 (76,0%) привлечено к уголовной ответственности. Размер причиненного материального ущерба по оконченным уголовным делам составил 57,5 млрд. рублей. Наложен арест на имущество; изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, на сумму 25,9 млрд. рублей (45,0%).
1. Борьба с экономическими и налоговыми преступлениями в кредитно-финансовой системе
Проведенный анализ оперативной обстановки показал, что основной фактор, угрожающий экономической безопасности в финансово-кредитной системе, - это использование кредитных организаций как инструмента ухода от налогообложения.
Департамент экономической безопасности (ДЭБ) МВД РФ в аспектах взаимодействия с другими правоохранительными органами, Центральным банком РФ и контролирующими организациями проводит активную работу по выявлению банков, основным видом деятельности которых является обналичивание.
Обращает на себя внимание тот факт, что за 2006 г. банковская система страны уменьшилась более чем на 50 банков. Из общего числа банков, лишенных лицензии, более двух третей составляют зарегистрированные в г. Москве - 601 банк. Регионы с наиболее развитой банковской системой - Санкт-Петербург (41 банк), Республика Дагестан (36), Республика Татарстан (27) и Свердловская область (26) .
В то же время в ряде регионов России вообще не зарегистрировано ни одной кредитной организации, кроме отделений Сбербанка РФ: Ненецкий, Чукотский, Таймырский, Усть-Ордынский и Агинский Бурятский автономные округа, Чеченская Республика, Еврейская автономная область.
Важным фактором, оказывающим негативное влияние на экономику Российской Федерации, является неконтролируемый оборот наличных денежных средств, который стимулирует инфляционные процессы, формирует повышенный спрос на недвижимость, землю, золотовалютные ценности, т.е. оказывает влияние на микро- и макропроцессы в экономике.
Из реального сектора экономики происходит вывод денежных средств в соответствии с различными схемами обналичивания.
Так, например, компании-клиенту "обнальщики" предлагают заключить договор с некой фирмой-однодневкой. По этому договору клиент выплачивает "однодневке" со своего расчетного счета деньги за предоставление каких-либо услуг (консультационных, информационных и пр.), поставку стройматериалов или программного обеспечения.
Предоставление услуг или поставка осуществляются, естественно, только на бумаге, поэтому выбираются такие услуги и товары, факт получения которых было бы трудно установить при проверке со стороны налоговых органов. Фирма-однодневка обналичивает полученные деньги в банке и передает их заказчику, при этом "обнальщики" удерживают свои "комиссионные", которые в 2006 г. составляли около 8%. Юристы и сами предприниматели оценивают такую схему как относительно низкорискованную. В то же время финансовые аналитики считают, что при росте комиссионных до 15% "обнальные" схемы станут экономически невыгодными для представителей бизнеса.
Следует отметить, что схемы обналичивания постоянно изменяются, используя пробелы и недочеты законодательства, передислоцируются из центра в регионы. Неизменно лишь то, что ключевым звеном во всех схемах обналичивания остаются банки.
По материалам ДЭБ МВД РФ в отношении сотрудников ООО "МКБ "ДИСКОНТ" возбуждено уголовное дело по фактам лжепредпринимательства и легализации более 41 млрд. рублей. ЦБ РФ у банка отозвана лицензия, в доход государства перечислено более 192 млн. рублей ранее не уплаченных налогов. В схему обналичивания входило сразу несколько московских и региональных банков, в том числе ИБ "БЕЛКОМ", где были изъяты документы по операциям обналичивания со среднедневным объемом свыше 1 млрд. рублей. Согласно документам банком каждые 2 минуты осуществлялись валютно-обменные операции в размере от 0,5 до 1 млн. долларов США, что свидетельствует о сомнительности их проведения. Источником наличной валюты указан "ЭНОБАНК" (Республика Дагестан).
По предварительным данным в целом по Российской Федерации, по основаниям, требующим повышенного внимания надзорных органов, было выдано 2 трлн. 45 млрд. 528 млн. рублей (банками без учета 50 крупнейших). Это на 17% больше, чем за аналогичный период прошлого года (по результатам 7 месяцев прирост составил 21%). Денежная масса, прошедшая через банки г. Москвы, сократилась на 22%, а через кредитные организации других регионов увеличилась на 44%. Среднедневной объем выдачи наличных денег в целом по Российской Федерации увеличился на 15%.